FAQ - Absetzbare Beiträge

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1. Wie ist die Bescheinigung aufgebaut?

Die Bescheinigung orientiert sich an den Feldern der Steuererklärung (Anlage Vorsorgeaufwand). So wollen wir es Ihnen leichter machen, die Beträge in Ihre Steuererklärung zu übertragen.

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2. Was versteht man unter "Geschuldeter Beitrag"?

Der "Geschuldete Beitrag" entspricht dem vertraglich vereinbarten Basisabsicherungsbeitrag für 2023. Wenn der gezahlte Beitrag höher ist als der "Geschuldete Beitrag", sind wir verpflichtet, der Finanzbehörde die Höhe des "Geschuldeten Beitrags" mitzuteilen. Denn in diesen Fällen prüft das Finanzamt, in welchem Umfang die Vorauszahlung im Jahr der Zahlung steuerlich geltend gemacht werden kann. Auf der Steuererklärung müssen Sie den "Geschuldeten Beitrag" nicht angeben.

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3. Welche Beiträge sind steuerlich absetzbar?

Krankheitskosten-Vollversicherung:
Beiträge für einen sog. Basis-Krankenschutz (Niveau der gesetzlichen Krankenversicherung - GKV) werden steuerlich unbegrenzt als Vorsorgeaufwendungen anerkannt. Für die Berechnung dieses Betrages gibt es eine für alle privaten Krankenversicherer verbindliche Rechtsverordnung (KVBEVO). Höherwertige Gesundheitsleistungen als in der GKV wie bspw. die Chefarztbehandlung im Krankenhaus führen zu einem Abschlag in Ihrem Tarif. Je nach Leistungsumfang Ihrer Krankheitskosten-Vollversicherung können Sie in der Regel etwa 80-95 % unbegrenzt steuerlich absetzen. Dies gilt auch für Anwartschaftsbeiträge.

Pflege-Pflichtversicherung:
Beiträge für eine Pflege-Pflichtversicherung können in vollem Umfang steuerlich unbegrenzt als Vorsorgeaufwendungen angesetzt werden, also zu 100 %. Dies gilt auch für Anwartschaftsbeiträge auf eine Pflege-Pflichtversicherung.

Beiträge für folgende Versicherungen sind nicht steuerlich unbegrenzt absetzbar:

Krankentagegeld-Versicherungen,
Krankenhaustagegeld-Versicherungen,
Wahlleistungstarife (Ein- oder Zweibettzimmer im Krankenhaus und Chefarztbehandlung),
Urlaubsreiseversicherungen,
Zusatzversicherungen,
Ergänzungstarife zur Beihilfe über dem GKV-Niveau sowie Pflegezusatztarife.

Sie können Beiträge für derartige Versicherungen aber als weitere Vorsorgeaufwendungen geltend machen, wenn Sie mit Ihrem Kranken-Basisschutz und Ihrer Pflege-Pflichtversicherung folgende Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen noch nicht erreicht haben:

1.900 €/Jahr für Angestellte, Beamte, Rentner und
2.800 €/Jahr für Selbstständige
Bei zusammen veranlagten Ehegatten werden die Höchstbeträge addiert.

Beispiel:
Sie geben für Ihren Basis-Krankenschutz und Ihre Pflege-Pflichtversicherung im Jahr 1.500 € aus. Als Angestellter mit einem Höchstbetrag von 1.900 € für Vorsorgeaufwendungen hätten Sie den Differenzbetrag von 400 € zur Verfügung, um weitere Vorsorgeaufwendungen geltend zu machen, als Selbstständiger 1.300 €. Würden Sie für Ihren Basis-Krankenschutz und Ihre Pflege-Pflichtversicherung im Jahr 6.000 € ausgeben, könnten Sie diese 6.000 € voll steuerlich geltend machen, darüber hinaus aber keine weiteren Vorsorgeaufwendungen ansetzen.

Als Steuerpflichtige/r können Sie neben Ihren eigenen Beiträgen auch die von Ihnen aufgewendeten Beiträge steuerlich geltend machen. Für:

Ihr/e Kind/er, für das/die Sie Anspruch auf den Kinderfreibetrag oder Kindergeld haben,
Ihre/n Ehegatten/in,
Ihre/n Lebenspartner/in, im Sinne des Lebenspartnerschaftsgesetzes.

Vorauszahlungen für künftige Beitragsjahre können bis zum dreifachen des aktuellen Jahresbeitrags im Jahr der Zahlung steuerlich berücksichtigt werden. Sofern Sie Interesse an einer Vorauszahlung haben, wenden Sie sich bitte vorab an uns. Ob sich durch eine Vorauszahlung für Sie steuerliche Vorteile ergeben, hängt von Ihrer individuellen Situation ab. Kontaktieren Sie hierzu bitte Ihren Steuerberater.

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4. Was muss ich darüber hinaus berücksichtigen?

Das Finanzamt akzeptiert nur Beiträge, die Sie tatsächlich aufgewendet haben. Deswegen reduzieren beispielsweise ein Arbeitgeberzuschuss, eine Beitragsrückerstattung oder eine Bonusauszahlung Ihren steuerlich unbegrenzt absetzbaren Beitrag.

Bitte beachten Sie folgende Regeln:

Risikozuschlag/gesetzlicher Zuschlag:
Der gesetzliche Zuschlag und Risikozuschläge können zum gleichen Prozentsatz wie die zugrunde liegende Krankheitskosten-Vollversicherung abgesetzt werden.
Tarif mit Selbstbehalt:
Ein Selbstbehalt kann in diesem Zusammenhang steuerlich nicht geltend gemacht werden, ggf. aber als „außergewöhnliche Belastung“ in der Einkommensteuererklärung berücksichtigt werden.

Beitragsrückerstattung/Bonuszahlung:
Eine Beitragsrückerstattung reduziert Ihren steuerlich unbegrenzt absetzbaren Beitrag in der Krankheitskosten-Vollversicherung im Jahr der Auszahlung in Höhe des Anteils, der sich auf den Basis-Krankenschutz bezieht. Gleiches gilt für eine Bonuszahlung.

Arbeitgeberzuschuss:
Der Arbeitgeberzuschuss zu Ihrer Krankenversicherung als Angestellter reduziert Ihren unbegrenzt steuerlich abzugsfähigen Krankheitskosten-Vollversicherungsbeitrag sowie Ihren Pflege-Pflichtversicherungsbeitrag. Der Arbeitgeberzuschuss wird immer in voller Höhe abgezogen.

Modifizierte Beitragszahlung (MBZ):
Sie können den höheren Beitrag, den Sie aufgrund der vereinbarten modifizierten Beitragszahlung bei der Hallesche (Sonderbedingungen MBZ bzw. MBZflex) heute bezahlen, steuerlich zum gleichen Prozentsatz geltend machen, wie Ihre zugrunde liegenden Krankheitskostentarife. Im Rentenalter können Sie allerdings nur den reduzierten Beitrag steuerlich absetzen, den Sie auch tatsächlich bezahlen. Beachten Sie dabei, dass Sie als Rentner in der Regel einen deutlich geringeren Steuersatz haben.

Beitragsrückstände:
Wurde ein Teil der Beiträge im Jahr 2023 nicht bezahlt, kann dieser auch nicht steuerlich geltend gemacht werden.

Mahn- und Prämienzuschläge:
Mahn- und Prämienzuschläge können steuerlich nicht berücksichtigt werden.

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5. Wie kann ich die Beiträge steuerlich geltend machen?

Arbeitnehmer/Beamte: Ihr Arbeitgeber/Dienstherr berücksichtigt im Lohnsteuerabzugsverfahren die von Ihnen für Ihren Basis-Krankenschutz und Ihre Pflege-Pflichtversicherung gezahlten Beiträge. Hierfür stellen wir Ihnen eine „Steuer-Bescheinigung“ aus. Liegt diese nicht vor, setzt Ihr Arbeitgeber eine Pauschale an.

Selbstständige: Als Selbstständige/r können Sie Ihre unbegrenzt absetzbaren Beiträge bereits bei der Festsetzung der Einkommensteuer-Vorauszahlung berücksichtigen lassen.

Rentner: Als Rentner/in können Sie Ihre unbegrenzt absetzbaren Beiträge im Falle der Festsetzung einer Einkommensteuer-Vorauszahlung berücksichtigen lassen.

Da es sich hier nur um eine vorläufige Berücksichtigung handelt, findet die „Endabrechnung“ über die Steuererklärung statt. Das Finanzamt erkennt dabei nur Ihre tatsächlichen Aufwendungen für den Basis-Krankenschutz und die Pflege-Pflichtversicherung an. Die steuerlich absetzbaren Beiträge werden vom Steuerpflichtigen in der „Anlage Vorsorgeaufwand“ zur Steuererklärung eingetragen. Die entsprechenden Beiträge entnehmen Sie bitte der "Information zu Ihren steuerlich absetzbaren Beiträgen für 2023" (siehe dazu auch Nr. 6), die Sie von der Hallesche erhalten. Die Höhe Ihrer tatsächlichen Aufwendungen werden im Februar 2024 an die Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) bei der Deutschen Rentenversicherung Bund übermittelt. Diese Übermittlung ist gemäß Einkommensteuergesetz vorgesehen.

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6. Wofür benötige ich die "Information zu Ihren steuerlich absetzbaren Beiträgen für 2023"?

Auf dieser Information für das Jahr 2023 sind die von Ihnen tatsächlich gezahlten und ggf. an Sie zurückerstatteten Beiträge zu Ihrer Basis-Krankenversicherung und Pflege-Pflichtversicherung aufgeführt. Diese übermitteln wir - bei Vorlage des korrekten Geburtsdatums und der Steuer-ID - parallel an die Finanzbehörde. Darüber hinaus finden Sie Ihre über die Basisabsicherung hinausgehenden Beiträge auf dieser Bescheinigung (abzüglich der ggf. an Sie ausbezahlten Beiträge). Diese hingegen übermitteln wir nicht an die Finanzbehörde.

Sie können die ausgewiesenen Beiträge für Ihre Steuererklärung 2023 verwenden.

Sofern uns keine Steuer-ID vorliegt, können wir die Beiträge nicht an die Finanzbehörde übermitteln. Dennoch erhalten Sie im Februar 2024 die Information zu Ihren steuerlich absetzbaren Beiträgen für 2023 von der Hallesche, damit Sie Ihre absetzbaren Beiträge in Ihrer Steuererklärung eintragen und ggf. geltend machen können. Bitte teilen Sie uns Ihre Steuer-ID umgehend mit, damit wir die Übermittlung nachholen können (siehe dazu auch Nr. 8-11).

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7. Warum erhalte ich die "Information zu den steuerlich absetzbaren Beiträgen für 2023", obwohl ich weder in Deutschland wohne noch steuerpflichtig bin?

Sofern Sie in Deutschland weder wohnhaft noch steuerpflichtig sind, sind Sie von den einkommenssteuerrechtlichen Regelungen des Bürgerentlastungsgesetzes nicht betroffen. Wenn Sie bereits seit vielen Jahren im Ausland wohnhaft sind, wurde Ihnen keine Steuer-ID zugeteilt. Bitte ignorieren Sie deshalb die entsprechende Bescheinigung. In unseren Kundendaten ist nicht hinterlegt, ob oder in welchem Land die steuerliche Veranlagung einer Person erfolgt. Daher können wir Sie vom Versand der Schreiben nicht ausschließen.

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8. Welche Daten soll ich prüfen?

Zur Übermittlung Ihrer Beiträge an die Finanzbehörden benötigen wir Ihr Geburtsdatum und Ihre steuerliche Identifikationsnummer (Steuer-ID). Bitte prüfen Sie auf Ihrer Bescheinigung, ob für den Versicherungsnehmer und alle versicherten Personen die richtigen Daten vorliegen. Sollten Sie feststellen, dass Daten fehlen oder nicht korrekt sind, informieren Sie uns bitte – gerne auch telefonisch unter 0 800/30 20 100.

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9. Was ist die steuerliche Identifikationsnummer (Steuer-ID) und wofür wird diese benötigt?

Jeder Einwohner in Deutschland hat eine Steuer-ID vom Bundeszentralamt für Steuern zugeteilt bekommen. Kinder erhalten diese mit ihrer Geburt. Sofern Sie Ihre Steuer-ID nicht kennen, teilt Ihnen das Bundeszentralamt für Steuern diese auf Anfrage schriftlich mit. Die Steuer-ID ermöglicht es dem Finanzamt, die übermittelten Beiträge zweifelsfrei zuzuordnen. Wenn Sie uns die Steuer-ID nicht mitgeteilt haben, sind wir dazu berechtigt, diese beim Bundeszentralamt für Steuern zu erfragen.

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10. Wo finde ich meine Steuer-ID?

Die elfstellige Nummer finden Sie auf dem Schreiben Ihres Finanzamtes. Auf dem Einkommenssteuerbescheid steht die ID-Nummer bspw. auf der linken Seite ganz oben. Bitte verwechseln Sie die Steuer-ID nicht mit der Steuernummer (siehe dazu auch Nr. 9).

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11. Was passiert, wenn ich Ihnen die korrekte Steuer-ID nicht nenne?

Sofern uns die richtige Steuer-ID nicht vorliegt, werden wir diese gemäß den gesetzlichen Vorgaben beim Bundeszentralamt für Steuern erfragen (siehe dazu auch Nr. 9). Nach der Korrektur der Daten werden wir die Übermittlung an die Finanzbehörde anstoßen. Selbstverständlich erhalten Sie dann auch eine neue Bescheinigung mit den übertragenen Daten.

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12. Kann ich der Übermittlung meiner Beiträge an die Finanzbehörden widersprechen?

Ein Widerspruch ist nicht möglich. Wir sind rechtlich dazu verpflichtet, die von unseren Versicherten gezahlten und von uns zurückerstatteten Beiträge zu melden.

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13. Warum weichen die Beiträge auf den verschiedenen Bescheinigungen voneinander ab?

Auf Ihrer Steuer-Bescheinigung wird der Basisanteil Ihrer Krankheitskosten-Vollversicherung und Ihrer Pflege-Pflichtversicherung ausgewiesen, damit Ihr Arbeitgeber diesen Betrag bei der Lohnsteuerberechnung berücksichtigen kann. Als Bescheinigung für die Zukunft können Beitragsrückerstattungen, Überzahlungen oder Zahlungsrückstände jedoch nicht berücksichtigt werden.

Auf der Information zu Ihren steuerlich absetzbaren Beiträgen für 2023 sind dagegen die tatsächlich von Ihnen gezahlten und ggf. an Sie zurückerstatteten Beiträge zu Ihrer Basis-Krankenversicherung und Pflege-Pflichtversicherung aufgeführt. Darüber hinaus finden Sie auf dieser Bescheinigung Ihre über die Basisabsicherung hinausgehenden Beiträge (abzüglich der ggf. an Sie ausbezahlten Beiträge). Die Bescheinigung dient als Nachweis für Ihre Steuererklärung.

Auf der Arbeitgeberzuschuss-Bescheinigung für das Jahr 2024 sind die Beiträge für alle Tarife enthalten, für die Sie das Recht auf einen Arbeitgeberzuschuss haben. Die Arbeitgeber zahlen dabei auch für Beitragsbestandteile Zuschüsse, die über die Basisabsicherung hinausgehen (z. B. für stationäre Wahlleistungen oder für Zahnleistungen).

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14. Warum werden die Beiträge auf unterschiedliche Zeiträume verteilt?

Diese Information benötigt die Finanzbehörde, um die Beiträge den entsprechenden Zeiträumen zuzuordnen. Deshalb haben wir die Zeiträume an die Finanzbehörde übermittelt. Auf der Steuererklärung müssen Sie diese nicht angeben. Bitte übernehmen Sie nur die fett gedruckte Gesamtsumme